Assurance vie · IFI 2026Règles fiscales et sources officielles
ASSURANCE VIE · IMPÔT SUR LA FORTUNE IMMOBILIÈRE

Assurance vie et IFI 2026 : quels supports faut-il déclarer ?

Le fonds euros n’est pas taxable à l’IFI au titre du contrat. En revanche, certaines unités de compte immobilières peuvent l’être pour une fraction seulement. Voici le cadre fiscal et le calcul publié par l’administration.

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RÈGLE GÉNÉRALE

L’assurance vie est-elle soumise à l’IFI ?

Un contrat d’assurance vie n’est pas taxé à l’IFI du seul fait de son existence ou de son encours. L’article 972 du CGI vise les contrats rachetables, seulement pour les unités de compte correspondant à des actifs immobiliers imposables. La fraction investie en fonds euros n’entre pas dans cette assiette.

Le seuil de l’IFI concerne le patrimoine immobilier net taxable du foyer au 1er janvier, pas la valeur totale des contrats : l’obligation déclarative commence au-delà de 1 300 000 €. Il faut prendre en compte aussi les immeubles détenus directement et les éventuelles dettes déductibles.

1,3 M€

Seuil de patrimoine immobilier net du foyer, non un plafond d’assurance vie.

1er janvier

Date de valeur du patrimoine imposable pour l’année 2026.

Article 972

Base juridique de la part immobilière de certaines UC.

Source : DGFiP — Seuil et déclaration IFI ↗.

SUPPORTS IMMOBILIERS

Fonds euros, SCPI, SCI, OPCI : tous imposables ?

Le fonds euros ne constitue pas une UC immobilière à intégrer au titre de l’article 972. À l’inverse, des UC en SCPI, SCI, OPCI ou sociétés immobilières peuvent posséder des actifs taxables. La base dépend du patrimoine sous-jacent et des exemptions : le nom commercial du fonds ne suffit pas.

Pour certains organismes de placement collectif, une exclusion peut exister sous conditions cumulatives de participation inférieure à 10 % et de fraction immobilière inférieure à 20 %. Pour certaines SIIC, un seuil de détention de 5 % peut jouer. Ces règles s’apprécient en tenant compte, selon le cas, des participations détenues directement et via le contrat.

SCPI

Demander le coefficient IFI du support à l’assureur, et non son rendement.

OPCI / fonds mixtes

Vérifier les exclusions et la part taxable réelle.

Fonds euros

Aucune part taxable de ce compartiment au titre de l’art. 972.

COMPARAISON OFFICIELLE

Tableau : quels supports sont imposables à l’IFI ?

Les réponses ci-dessous concernent la nature des supports et les textes fiscaux. Aucun taux de rendement ou pourcentage de patrimoine d’un contrat commercial n’est supposé.

ASSURANCE VIE · QUALIFICATION IFI

Ce qui entre réellement dans l’assiette IFI

Il s’agit de catégories d’actifs et de règles fiscales, pas de frais ni de performances de contrats.

SEUIL DU FOYER1,3 M€

Faites défiler horizontalement pour consulter toutes les colonnes →

Support dans le contratIFI en principeAssiette à retenirCondition à contrôler
Fonds en eurosMême dans un contrat multisupportNonPas d’immobilier retenu au titre de l’art. 9720 €Aucune fraction issue de ce supportDistinguer du fonds UCLe contenu économique du fonds euros ne suffit pas
UC actions / obligationsSans immobilier taxableNonSi aucune part immobilière imposable0 €Pour ces seules UC sans actif imposableIdentifier les actifsUn fonds diversifié peut contenir de l’immobilier indirect
UC SCPI / SCIImmobilier direct ou indirectOui, en partieSelon actifs et exemptionsFraction taxableValeur au 1er janvier × part taxable fournieAttestation nécessaireNe pas déduire une fraction arbitraire
UC OPCI / fondsComposition diversifiéeSelon actifsApplication de l’art. 965 et exclusionsFraction taxablePas nécessairement 100 % du supportRègles 10 % / 20 %Certaines exceptions pour fonds collectifs
UC SIIC cotéeTitres de société immobilièreSelon détentionExclusion possible si seuil applicableÀ vérifierUne participation < 5 % peut être exonéréeDétentions cumuléesInclure détenues hors contrat si pertinentes
Sources exactes de ce tableau : BOFiP — Assurance vie et IFI (CGI art. 972) ↗ · BOFiP — Information due par l’assureur ↗ · Impôts.gouv — Déclaration de l’IFI ↗. Les colonnes décrivent des catégories ou règles distinctes, pas des rendements.

Comment lire ces données ?

L’IFI ne porte que sur la fraction immobilière taxable des unités de compte d’un contrat rachetable. Le fonds euros est exclu de cette assiette.

Ce qu’il faut vérifier

La SCPI n’est pas automatiquement taxable pour 100 % de sa valeur. Les exceptions de détention et la transparence des actifs peuvent réduire la fraction.

En pratique Demandez à l’assureur le montant IFI du contrat à la date du 1er janvier 2026, puis cumulez avec votre patrimoine immobilier net.
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EXEMPLE EXPLIQUÉ

Exemple IFI : partir de 300 000 € et obtenir le bon calcul

Le BOFiP publie un exemple avec la valeur des parts d’un OPC, la part de son immobilier et la participation détenue par une UC. Voici les trois opérations présentées séparément pour éviter toute confusion entre valeur de l’OPC, fraction immobilière et impôt final.

DONNÉES DE L’EXEMPLE PUBLIÉ AU BOFIP

Avec 300 000 € : calculer la fraction immobilière

Les 300 000 € correspondent à la valeur de toutes les parts de l’OPC dans le cas du BOFiP, pas à la valeur du contrat d’un épargnant.

01 · Valeur totale des parts300 000 €

Valeur des parts de l’organisme de placement collectif (OPC).

02 · Poids de l’immobilier30 %

150 000 € de biens imposables ÷ 500 000 € d’actifs : 30 %.

03 · Participation de l’UC30 %

L’unité de compte possède 30 % des parts de cet OPC.

CALCUL À RETENIR300 000 € × 30 % × 30 % = 27 000 €
27 000 €

Attention : le texte du BOFiP affiche 30 000 € après ces opérations, mais les nombres qu’il fournit conduisent arithmétiquement à 27 000 €. Ce résultat calculé n’est ni l’IFI à payer ni un montant à reporter tel quel : faites confirmer votre fraction taxable par l’assureur.

Source : BOFiP § 210 — données de l’exemple officiel ↗. Le résultat arithmétique est distingué du nombre imprimé dans la doctrine.
DÉCLARATION 2042-IFI

Comment obtenir et déclarer le bon montant ?

La réglementation autorise le redevable à demander à son assureur la valeur de rachat du contrat et la fraction représentative des actifs immobiliers imposables. L’attestation doit correspondre au 1er janvier 2026 pour l’IFI 2026.

Si votre patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros, l’IFI est déclaré avec les revenus au moyen de la 2042-IFI. Additionnez la fraction assurance vie aux autres actifs imposables sans comptabiliser deux fois les mêmes droits, en tenant compte des dettes déductibles sous leurs conditions propres.

Document clé

Attestation fiscale IFI de l’assureur.

Date

Valeur des actifs au 1er janvier.

Déclaration

2042-IFI avec les revenus, selon la situation.

Sources : Obligations d’information de l’assureur ↗ · Formulaire 2042-IFI ↗.

CONTRAT RÉEL · INFORMATION COMMERCIALE VÉRIFIÉE

Fortuneo Vie : l’IFI dépend des supports, pas de la marque

Les règles de l’IFI sont les mêmes pour un contrat Fortuneo Vie et pour tout autre contrat rachetable : le seul fait d’ouvrir chez Fortuneo ne crée aucune exonération IFI. Comparez plutôt les frais et les supports réellement accessibles.

0 €Frais sur versement annoncés
0,75 %Frais annuels UC en gestion libre
0 €Arbitrage standard annoncé

À retenir : En présence d’une UC immobilière, demandez au gestionnaire l’attestation de fraction immobilière taxable. Des frais à 0 € à l’entrée ne signifient ni IFI nul ni capital garanti.

Conditions publiées : Grille officielle Fortuneo Vie ↗ · Notice et présentation du contrat ↗. Transparence commerciale : le bouton « Découvrir Fortuneo Vie » est un lien affilié susceptible de rémunérer Assurino, sans bénéfice garanti pour le lecteur.

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VIGILANCE

Quatre erreurs à éviter avec une UC immobilière

Ne déclarez pas automatiquement toute la valeur de rachat comme immobilier, ni toute la valeur d’une SCPI ou d’un OPCI sans le coefficient adapté. Ne vous limitez pas aux UC « SCPI » si un autre fonds détient indirectement des biens taxables. Et ne confondez pas IFI avec les prélèvements sociaux ou l’impôt sur les rachats.

Si des supports, structures étrangères, participations importantes ou situations de démembrement sont impliqués, la détermination de l’assiette peut nécessiter l’avis d’un conseiller fiscal.

TRANSPARENCE ÉDITORIALE

Sources et transparence

Doctrine fiscale pour la fraction immobilière, formulaire et seuils officiels, avec grille Fortuneo pour le seul encart commercial.

Mise à jour24 oct. 2026
  • Art. 972 CGI et doctrine
  • Exemple BOFiP cité
  • Attestation de l’assureur
Ce que les documents établissent

Le contrat et ses unités de compte ne sont pas, par nature, tous taxables à l’IFI ; seule la fraction immobilière imposable est retenue.

Ce qu’ils ne permettent pas de conclure

Les textes ne permettent pas de connaître la fraction IFI d’un contrat précis sans état des supports, attestation et situation du foyer.

Pour aller plus loin

Quatre dossiers complémentaires, avec une intention précise pour chacun.

Plafond assurance vie

Ne pas confondre seuil IFI et montants d’assurance vie.

Lire le dossier ➜

Fiscalité assurance vie

Règles d’imposition des rachats et de la transmission.

Lire le dossier ➜

Questions fréquentes

10 réponses précises sur les SCPI, les fractions taxables, le seuil et la déclaration IFI.

Seulement pour la fraction représentative d’actifs immobiliers imposables de certaines unités de compte d’un contrat rachetable, selon l’article 972 du CGI.

Non : la partie fonds euros est exclue de l’assiette spécifique des contrats visés à l’article 972.

Non. La fraction dépend des actifs immobiliers imposables et des exemptions. Demandez le montant IFI à l’assureur.

Le foyer est assujetti si son patrimoine immobilier net taxable est strictement supérieur à 1 300 000 € au 1er janvier 2026.

La valeur de rachat est retenue à hauteur de sa fraction immobilière imposable. L’administration publie un calcul dans le BOFiP.

Demandez à l’assureur la valeur de rachat du contrat et la fraction représentative d’actifs immobiliers taxables au 1er janvier.

Oui, si le patrimoine immobilier net imposable du foyer dépasse 1,3 million d’euros, dans les conditions légales.

Non. Une exception peut concerner les SIIC avec une participation inférieure à 5 %, appréciée selon les règles de détention pertinentes.

Non, la condition moins de 20 % peut s’accompagner d’une condition de participation inférieure à 10 % et dépend de la nature du fonds.

Non. Les règles IFI dépendent des supports et de la fraction immobilière, pas du distributeur du contrat.