Déclaration impôts assurance vie : quelles cases remplir en 2026 ?

Assurance vie : que doit-on déclarer aux impôts ?

Un contrat ouvert en France avec de simples versements, mais sans rachat ni revenu imposable, n’impose pas de déclarer chaque année sa valeur à l’impôt sur le revenu. Le fait de verser 1 000 € ne crée pas un revenu taxable de 1 000 €.

En revanche, les gains compris dans un rachat peuvent devoir être reportés dans la déclaration de revenus, même lorsqu’un prélèvement a déjà été pratiqué ou qu’un abattement s’applique. Un contrat souscrit hors de France relève en plus d’une obligation déclarative spécifique.

Source : Service-Public — Imposition des rachats ↗.

2026 : quelle année de rachats est concernée ?

La déclaration effectuée en 2026 concerne les revenus de 2025. Pour un rachat intervenu en octobre 2026, la déclaration correspondante sera normalement établie au printemps 2027 avec les documents fiscaux de cet exercice.

L’assureur remet un imprimé fiscal unique (IFU) ou une information fiscale équivalente. Le document récapitule la part des gains et, souvent, les rubriques déclaratives. Vous devez comparer ces données à la déclaration préremplie avant validation.

Tableau : où déclarer les gains de l’assurance vie ?

Le tableau ci-dessous reprend les cases des formulaires fiscaux 2026 et les distingue selon le contrat de plus ou moins de huit ans et les primes versées avant ou après le 27 septembre 2017.

Comment contrôler l’IFU et éviter les doubles déclarations ?

L’IFU fait la différence entre capital remboursé et produits imposables. Il faut déclarer les produits correspondant aux rachats, non le montant total du retrait. En pratique, la déclaration peut être préremplie : elle doit néanmoins être vérifiée et rectifiée si l’IFU montre un écart.

Pour un contrat de plus de huit ans, l’abattement annuel de 4 600 € ou 9 200 € se calcule selon le foyer sur la fraction de gains admissible. Ne retranchez pas arbitrairement cet abattement de chaque ligne : les informations préremplies et l’administration le prennent en compte.

Documents : DGFiP — Comment exploiter un IFU ↗.

Exemple à 300 000 € : déclarer seulement les gains du rachat

Une valeur de contrat et un montant retiré ne sont pas des revenus imposables en totalité. L’exemple ci-dessous isole la seule quote-part de gains à vérifier dans l’IFU.

Contrat à l’étranger, exonérations et options fiscales

Le formulaire 3916–3916 bis peut être obligatoire pour les contrats d’assurance vie souscrits hors de France, même si aucun rachat n’a été effectué. Cette formalité est distincte de la déclaration des gains et doit être examinée contrat par contrat.

Pour les produits issus de primes récentes, une option pour le barème progressif peut être possible ; la case 2OP porte sur l’ensemble des revenus concernés par l’option. Les anciens contrats, certaines exonérations et les non-résidents demandent un examen supplémentaire.

Sources : Service-Public — 3916 bis ↗ · DGFiP — Choix de taxation ↗.

Cinq vérifications avant de valider la déclaration

Vérifiez l’année du rachat, l’ancienneté du contrat, la date des primes, les gains taxables indiqués sur l’IFU et les prélèvements déjà effectués. En cas de plusieurs contrats, croisez les IFU au lieu de recopier une même ligne deux fois.

Les cases varient selon le millésime. Le tableau fourni ici est celui de la déclaration 2026 sur les revenus 2025 ; il ne préjuge pas de la numérotation ou de la notice du formulaire 2027.